Москва, Проспект
Мира, д. 75, стр. 1
ЛИЦЕНЗИЯ №Л041-01137-77/00326153
Пациенты, посещающие частную стоматологическую клинику, могут претендовать на возврат налога за лечение зубов. Для этого нужно, чтобы вы официально работали по найму (в штате по трудовому договору или договору подряда с уплатой 13% НДФЛ), у вас была белая / частично белая заработная плата. Чтобы оформить налоговый вычет за лечение и протезирование, нужно собрать ряд документов и подать заявление в инспекцию ФНС — онлайн или офлайн.
Работающие по трудовому договору или договору подряда уплачивают 13% НДФЛ. В некоторых случаях — включая оплату медицинских услуг в частной клинике — часть этих денег можно вернуть. Размеры выплат определены Налоговым кодексом, для медицинских услуг — 120 тыс. руб. Вам вернут 13% (уплаченный налог) от общей суммы лечения до 120 тыс. Если сумма больше, вычет все равно считается от 120 тыс., и ежегодный максимум составит 15 600 руб. Если стоматологические услуги признаются дорогостоящими (в основном это касается протезирования имплантами), у него нет лимита по сумме.
В начале апреля в Госдуму был внесен проект по увеличению суммы до 150 тыс. руб. для недорогостоящего лечения, но конкретных решений пока не принято.
Правила распространяются на все стоматологические услуги: можно вернуть налоговый вычет за протезирование зубов имплантами, лечение кариеса, изготовление коронок, зубных протезов, выравнивание прикуса. Закон разрешает включать в декларацию покупку лекарств. Возврат НДФЛ за лечение зубов возможен не только за себя, но и за супруга(-и), детей, родителей — при условии что вы оплатили их медицинские расходы.
Возврат подоходного налога за лечение зубов не положен ИП, самозанятым — они этот налог не платят. Однако декларацию могут подать те, кто параллельно работает по трудовому договору, откуда идут отчисления НДФЛ.
Аналогично с пенсионерами: налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам полагается, если они работают. Неработающие, получающие социальную пенсию по старости или страховую пенсию не могут претендовать на возврат НДФЛ, потому что не отчисляют налог. Однако если за неработающего пенсионера заплатят его дети, супруг(-а), они смогут подать декларацию.
Инспекция ФНС принимает заявления за прошлый, позапрошлый, позапозапрошлый годы. В 2023-м рассматриваются заявления за 2022-й, 2021-й, 2020-й. За 2019-й подать декларацию нельзя.
Еще ограничение — сумма выплаченного за год НДФЛ. Допустим, доход человека, по которому выплачивается НДФЛ, – 20 000 руб. в месяц. Получается, за год выплачивается 31 200 ₽ подоходного налога: (20 000 ₽ х 12) * 0,13. Соответственно, по всем вычетам за этот год ему вернут максимум 31 200 ₽, даже при дорогостоящем лечении. Если облагаемый НДФЛ доход (договор подряда ИП / самозанятого / пенсионера / частичной белая заработная плата), работа на половину / четверть ставки) составляет 8 000 ₽ в месяц, вернут 12 480 ₽ — (8 000 ₽ х 12) * 0,13.
Чтобы расчеты стали понятнее, рассмотрим налоговый вычет за имплантацию зубов:
Сейчас у пациентов есть выбор, как получить налоговый вычет за протезирование зубов, хирургию, ортопедию и т.д. Можно офлайн (в инспекции ФНС, к которой вы прикреплены) или онлайн — через сайт, мобильное приложение. Еще вариант, как оформить декларацию, — установить на компьютер бесплатную программу ФНС, заполнить документ там. Онлайн-подача удобна тем, что все сделается из дома и достаточно быстро. Если вы знакомы с сервисом, подать декларацию можно буквально за 15 минут. Есть возможность сохранить черновик, вернуться к заполнению позднее.
Для онлайн-подачи нужно иметь личный кабинет ФНС. Если его нет, но есть подтвержденная учетная запись Госуслуг, зарегистрируйтесь через Госуслуги. Другой вариант — записаться в любую инспекцию (не обязательно свою) и там зарегистрировать личный кабинет.
Можно обратиться к работодателю. Тогда вам будет выплачиваться полная заработная плата, включая 13% НДФЛ, которые обычно перечисляются государству. Действовать такой порядок будет до исчерпания суммы к возврату.
Чтобы оформить возврат, заполните декларацию 3-НДФЛ, приложите подтверждающие документы. Документы для налогового вычета за протезирование зубов и различные виды лечения включают:
Формально с марта 2022-го ФНС сократила сроки рассмотрения деклараций — 15 дней вместо стандартных трех месяцев. Пока на официальном сайте по-прежнему указано, что федеральная служба имеет право на трехмесячный срок проверки деклараций. По общему правилу еще месяц может занимать перечисление средств.
Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации вы имеете право получить социальный налоговый вычет в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских учреждениях, в том числе частных, и возврат части уплаченного подоходного налога.
Налоговый вычет можно получать неограниченное количество раз в течение жизни, но не чаще одного раза в год. При этом вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение за 3 предыдущих года, если ранее не обращались за этим вычетом.
Если требуется оформить возврат налога за медицинские услуги, но нет возможности получить или распечатать чек, то допускается получить вычет и без него. Главное — предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг из клиники. Если чеков нет, для подтверждения расходов можно предоставить договор на лечение, акт об оказании услуг, другую медицинскую документацию.
